Валютные операции, постановка контрактов на учет в банке. Порядок оформления контракта

При осуществлении расчетов с нерезидентами российские торговые организации обязаны соблюдать требования Закона о валютном регулировании и валютном контроле, в том числе, если в качестве валюты используется валюта РФ.

1. Какие контракты (кредитные договоры) необходимо ставить на учет в банке

Импортный контракт или кредитный договор нужно поставить на учет, если сумма обязательств по нему эквивалентна 3 млн руб. и более. Экспортный контракт ставится на учет, если сумма обязательств по нему эквивалентна 6 млн руб. и более (п. 4.2 Инструкции N 181-И).

Суммы обязательств определяются по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта (кредитного договора) или последнего соглашения об изменении суммы обязательств по нему (п. 4.2 Инструкции N 181-И).

Требование о постановке на учет касается внешнеэкономических договоров, расчеты по которым осуществляются через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках и (или) банках за пределами территории РФ. К таким договорам относятся кредитные договоры (кроме тех, которые законодательством РФ признаются договорами займа или приравниваются к ним), а также экспортные и импортные контракты, предусматривающие (п. 4.1 Инструкции N 181-И):

а) ввоз или вывоз товаров, в том числе по агентским договорам, договорам комиссии и поручения. Исключением является ввоз (вывоз) ценных бумаг в документарной форме;

б) продажу (приобретение) товаров и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств (независимо от их вида и назначения) в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (например, ГСМ). Исключение составляет продажа (приобретение) запасных частей и оборудования;

в) аренду или лизинг какого-либо имущества;

г) оказание услуг или выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав на них, в том числе по агентским договорам, договорам комиссии и поручения. Исключением являются договоры, указанные в п. п. "а", "б", "в" настоящего перечня.

 

2. В какой срок контракт (кредитный договор) необходимо поставить на учет в банке

Данный срок зависит от того, какое обязательство исполняется по контракту (кредитному договору), и от способа его исполнения. В основном эти сроки следующие.

Если исполняется денежное обязательство, сроки постановки на учет следующие:

  • при списании иностранной валюты или российских рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке УК, - не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств (пп. 5.7.1 Инструкции N 181-И);
  • при зачислении иностранной валюты или российских рублей от нерезидента на счет резидента, открытый в банке УК, - не позднее 15 рабочих дней с даты зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в банке УК пп. 5.7.2 Инструкции N 181-И);
  • при расчетах с резидентом через его счет, открытый в банке-нерезиденте, - не позднее 30 рабочих дней с месяца, в котором денежные средства списаны или зачислены через указанный счет (пп. 5.7.3 Инструкции N 181-И).

Если сумма обязательств не определена в контракте (кредитном договоре), его надо поставить на учет в срок, предусмотренный для той операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) стала равна или превысила в эквиваленте установленные лимиты (пп. 5.7.4 Инструкции N 181-И). Например, сумма расчетов по импортному контракту превысила сумму, эквивалентную 3 млн руб. (стала равна ей), в результате проведения платежа в иностранной валюте в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке УК. Такой контракт надо поставить на учет в срок, указанный в пп. 5.7.1 Инструкции N 181-И.

Если исполняется обязательство по ввозу (вывозу) товаров, сроки постановки на учет следующие:

  • при ввозе (вывозе) товаров, не требующих таможенного декларирования, - не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту способом, отличным от расчетов (пп. 5.7.6 Инструкции N 181-И). Это могут быть, например, товарно-транспортные, коммерческие документы и другие документы, указанные в пп. 8.1.2 Инструкции N 181-И;
  • при ввозе (вывозе) товаров, подлежащих таможенному декларированию, - не позднее даты подачи декларации на товары или иных документов для декларирования. Например, могут использоваться транспортные, коммерческие документы (пп. 5.7.5 Инструкции N 181-И).

Если сумма обязательств не определена в контракте, его надо поставить на учет не позднее даты подачи той декларации на товары, в результате представления которой стоимость товара по контракту стала равна или превысила в эквиваленте установленные лимиты. Это правило распространяется также на случаи использования в качестве декларации на товары иных документов, например транспортных, коммерческих документов (пп. 5.7.4 Инструкции N 181-И).

Если исполняется обязательство по выполнению работ, оказанию услуг, контракт нужно поставить на учет не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы (пп. 5.7.7 Инструкции N 181-И). Например, это могут быть акт приема-передачи и другие документы, указанные в пп. 8.1.3 Инструкции N 181-И. Данное правило распространяется и на передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В случае когда сумма обязательств не определена в контракте, его необходимо поставить на учет не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы, указанные в пп. 8.1.3 Инструкции N 181-И, если сумма исполненных обязательств стала равна или превысила в эквиваленте установленные лимиты (пп. 5.7.4 Инструкции N 181-И).

 

3. Какие документы необходимо представить для постановки контракта (кредитного договора) на учет

Чтобы поставить на учет экспортный контракт, резиденту-экспортеру нужно представить в банк УК один из следующих документов (п. п. 5.3, 5.4 Инструкции N 181-И):

а) экспортный контракт (выписку из него) или его проект, содержащие информацию, которая необходима для постановки экспортного контракта на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля;

б) сведения об экспортном контракте, включающие общие сведения (вид экспортного контракта, дата, номер (при наличии), наименование валюты экспортного контракта, сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом, дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту), а также реквизиты нерезидента, являющегося стороной по экспортному контракту (наименование, страна). Если в контракте участвуют несколько нерезидентов, то необходимо представить реквизиты всех нерезидентов.

Если резидент-экспортер представил только сведения об экспортном контракте, то не позднее 15 рабочих дней с даты постановки экспортного контракта на учет следует представить сам контракт (п. 5.3 Инструкции N 181-И).

Если в банк УК представлен проект экспортного контракта, то сам контракт необходимо представить не позднее 15 рабочих дней с даты его подписания (п. 5.10 Инструкции N 181-И).

Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк импортный контракт или кредитный договор (выписку из него) либо проект, содержащие информацию, которая необходима для постановки импортного контракта на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).

Если в банк УК представлен проект импортного контракта (кредитного договора), сам контракт (договор) необходимо представить не позднее 15 рабочих дней с даты его подписания (п. 5.10 Инструкции N 181-И).

 

4. Как получить уникальный номер контракта (кредитного договора) из банка УК

Банк УК принимает контракт (кредитный договор) на учет не позднее рабочего дня, следующего за днем представления документов для учета, присваивает ему уникальный номер. Порядок присвоения уникального номера установлен в Приложениях N N 4 и 5 к Инструкции N 181-И (п. п. 5.5 и 5.8 указанной Инструкции).

Информацию об уникальном номере контракта (кредитного договора) банк УК должен направить в срок не позднее одного рабочего дня с даты постановки на учет. Порядок ее направления устанавливается банком УК (п. п. 5.5, 5.8 Инструкции N 181-И).

Банк УК присваивает контракту (кредитному договору) более одного номера, например, в следующих случаях (п. п. 5.9, 10.1 Инструкции N 181-И):

  • договор между резидентом и нерезидентом содержит условия как контракта, так и кредитного договора;
  • условиями одного кредитного договора между резидентом и нерезидентом предусмотрено и предоставление кредита (займа), и его получение.

По такому договору банк УК формирует и ведет две ведомости банковского контроля (по контракту и (или) кредитному договору) в порядке, установленном Приложениями N N 4 и (или) 5 к Инструкции N 181-И. В каждой из ведомостей указывается самостоятельный уникальный номер контракта (кредитного договора).