Как избежать проверки. Советы

Существуют несколько самых распространенных проверок:

  • проверка соблюдения кассовой дисциплины (ИФНС)
  • проверка зарплатных налогов (ФСС, ПФ, ИФНС)
  • проверка прочих налогов (ИФНС)

Проверка кассовой дисциплины. Проверяющий - Ваш банк по поручению ЦБ РФ.

Проверка кассовой дисциплины
Каждому предприятию дается право хранить в кассе не более установленного лимита. Лимит устанавливается самостоятельно и равен сумме среднедневного расхода и среднедневного расхода компании. ИФНС имеет право проверить соблюдение кассовой дисциплины на основании Постановления №518 ЦБ РФ. Как правило, это происходит не чаще одного раза в год. Как избежать проверки? Проверки подлежат компании с наличным денежным обращением, а именно: проверяют тех, кто снимает или вносит наличные деньги на расчетный счет компании. Если у Вас есть ККТ, то избежать проверки Вам не удастся, а вот тем, у кого происходит только снятие наличных на выдачу заработной платы ,- вполне. Зарплату сотрудникам просто нужно перечислять безнально, например, на карточки или на открытый до востребования счет сотрудника. Экономить на комиссии банка по снятию наличных со счета тоже приятно.

Агентские вознаграждения
Каждый год банк просит сообщить сведения о работе по агентским (комиссионным) договорам согласно все тому же 518 Постановлению. Положительный ответ - и от Вас уже просят эти агентские договора, да еще и массу других, доходящих до абсурда документов. Один из банков, не будем его называть, попросил нотариально заверенные учредительные документы контрагента.
Совет один: избегайте формулировок агентское и комиссионное вознаграждение в наименование платежа.
Величина платежа в разрезе одной сделки более 600 тыс. рублей. Такие случаи также подлежат проверке. Что делать? Делить договора.

По валютным операциям контролю подлежат операции свыше 50 тыс. долларов.

Зарплатные налоги. Проверка ФСС, ПФ или ИФНС

Зарплата ниже среднеотраслевого уровня
Данные органы интересуются предприятиями с уровнем зарплаты ниже внутриотраслевого, а также ниже прожиточного минимума соответствующего региона. Выбирайте внимательно бухгалтера: он должен быть в курсе таких величин. Минимальная заработная плата г. Москвы с 01 января 2016 года составляет 17300 руб. Федеральный МРОТ с 01.07.16 - 7500 руб. 

База для начисления зарплатных налогов
Второй момент, на который следует обратить внимание - это зарплатные расчеты (декларации). В случае отсутствия льгот, у отдельных сотрудников в расчетной ведомости ФСС, по авансовым платежам в ПФ база для расчета едина. Если у Вас в одном из расчетов база не такая, как по прочим расчетам, значит у Вас в штате есть льготники, ждите проверку и достойно подготовьтесь. Следует обратить внимание на следующее: у Вас не должно быть задержек с зарплатой более 3-х месяцев, не должно быть беззарплатных сотрудников, зарплату следует выдавать два раза в месяц, не забывайте об отпусках 1 раз в год, отпускных в случае увольнения, приведите в порядок налоговые карточки, личные карточки, приказы о приеме, увольнении, приказы на отпуск, штатное расписание, заявления от сотрудников о приеме на работу, заявления на вычеты при исчислении НДФЛ, расчетные ведомости, платежные ведомости.

Проверка прочих налогов. Проверящий - ИФНС.

Налоговая инспекция (камеральный отдел, выездные проверки)
Здесь наша задача избежать внеплановой проверки. Что касается плановых проверок, то каждая компания должна быть проверена 1 раз в 3 года. Есть такие счастливчики, которых десятилетиями не проверяют, но мы не об этом, это фортуна, а мы ведем речь об анализируемых вещах. Итак:

  • юридический адрес (юридический адрес должен совпадать с фактическим, причем у Вас должен быть не только договор и Вы фактически там должны находиться, но и Вы без проблем должны получать корреспонденцию)
  • нулевая отчетность (при нулевой компании вместе с отчетом представляйте в ИФНС справку об отсутствии движения денежных средств по счету, это снизит желание ИФНС поинтересоваться о реальном положении дел по счету)
  • ЕНВД и нулевая отчетность (у Вас вмененный режим, кассовый аппарат на учет поставлен, сдается нулевая декларация по ЕНВД. Что делать? По обстановке. Может стоит сдавать отчетность, как при традиционной системе, может по УСНО. В целом будьте готовы.)
  • нулевка более полугода, убытки более полугода (компания существует более полугода, а отчетность все сдается с убытками. Вряд ли Вас начнут проверять немедленно, но на наблюдение поставить могут. Показывая убытки несколько лет подряд или бесприбыльную работу, наблюдение перерастает в галку «на проверку». Выдерживайте среднерыночную рентабельность (15-35%))
  • Ваши клиенты и поставщики (будьте в добрых отношениях как с клиентами, так и с контрагентами. Каждый звонок по телефону доверия отрабатывается налоговой)
  • нерезиденты (компании с генеральными директорами нерезидентами также попали в список подозрительных. Если в Вашей компании два и более учредителей, среди них и резиденты РФ, и не резиденты, Вы друг другу доверяете, подумайте: может отдать предпочтении при назначении генерального директора резиденту...?)
  • арифметические ошибки в декларациях (Будьте внимательны при заполнении деклараций: арифметические ошибки, а также заполнение цифр не в те графы, кипа уточненных деклараций, - и у Вашей организации есть шанс быть проверенной. Поручайте составление отчетности профессионалам).
  • Отчетность сквозная (мало кто задумывается, что сдаваемая отчетность сквозная: налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС можно выверить по балансу и отчету о прибылях и убытках. Опять же: поручайте составление отчетности профессионалам).

Статья была опубликована в журнале "На стол руководителю" №39 http://www.nastol.ru/Go/ViewArticle?id=1158 Копирование материала допускается только со ссылкой на источник, а именно указание адреса страницы в интернете в конце скопированного текста.